El flujo de caja es la cantidad neta de dinero que entra y sale de una empresa y constituye uno de los indicadores clave para entender qué es la liquidez de una empresa en la práctica. El dinero que recibe una organización representa entradas, mientras que el efectivo que utiliza para operar representa salidas. Algunos ejemplos de entrada de efectivo incluyen los rendimientos de inversiones o los ingresos generados por la venta de productos y servicios. A diferencia de los ingresos contables, el flujo de efectivo no se basa en devengos, sino que refleja el efectivo real disponible, permitiendo evaluar con precisión la capacidad de la empresa para mantenerse operativa.
Un estado de flujo de efectivo es un estado financiero que informa sobre la cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo que ingresan y salen de una empresa. El estado proporciona información sobre la liquidez y solvencia de la empresa. Es una herramienta importante para inversores y analistas para evaluar la salud financiera de una empresa.
Los tres tipos de flujos de efectivo son flujos de efectivo operativos, flujos de efectivo de inversiones y flujos de efectivo de financiamiento. Los flujos de efectivo operativos se generan a partir de las operaciones normales de un negocio, como las ventas y los gastos. Los flujos de efectivo de las inversiones incluyen el dinero gastado o recibido de la compra o venta de valores, como acciones o bonos. Los flujos de efectivo de la financiación incluyen el dinero ganado o pagado por la emisión o el pago de acciones o deudas, como, préstamos, acciones, bonos o dividendos.
A partir del estado de flujo de efectivo, se puede determinar el flujo de efectivo libre (FCF) y el flujo de efectivo neto (NCF). FCF es la cantidad de efectivo generada por una empresa después de contabilizar los gastos de capital, como equipos o edificios y, entre otras cosas, indica si la empresa está en capacidad de pagar sus compromisos. NCF es la diferencia entre las entradas y salidas de efectivo durante un período determinado. El efectivo neto permite a los empresarios, analistas e inversores comprender la posición financiera y de liquidez de la empresa.
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Referencia:
Harrison, W. T., Horngren, C. T., Thomas, C.W., (2015). Financial accounting. Upper Saddle River, NJ: Pearson Prentice Hall.
