El flujo de caja es la cantidad neta de dinero que entra y sale de una empresa. El dinero que recibe una empresa representa entradas, mientras que el efectivo que gasta representa salidas. Los ejemplos de entrada de efectivo incluyen los rendimientos de las inversiones o el dinero que gana por la venta de servicios o productos. El flujo de efectivo difiere de los ingresos en que no se devenga. En cambio, el flujo de efectivo rastrea el efectivo real disponible y el efectivo que entra y sale de la empresa. La importancia crítica del flujo de efectivo radica en la capacidad de una empresa para permanecer funcional.
Un estado de flujo de efectivo es un estado financiero que informa sobre la cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo que ingresan y salen de una empresa. El estado proporciona información sobre la liquidez y solvencia de la empresa. Es una herramienta importante para inversores y analistas para evaluar la salud financiera de una empresa.
Los tres tipos de flujos de efectivo son flujos de efectivo operativos, flujos de efectivo de inversiones y flujos de efectivo de financiamiento. Los flujos de efectivo operativos se generan a partir de las operaciones normales de un negocio, como las ventas y los gastos. Los flujos de efectivo de las inversiones incluyen el dinero gastado o recibido de la compra o venta de valores, como acciones o bonos. Los flujos de efectivo de la financiación incluyen el dinero ganado o pagado por la emisión o el pago de acciones o deudas, como, préstamos, acciones, bonos o dividendos.
A partir del estado de flujo de efectivo, se puede determinar el flujo de efectivo libre (FCF) y el flujo de efectivo neto (NCF). FCF es la cantidad de efectivo generada por una empresa después de contabilizar los gastos de capital, como equipos o edificios y, entre otras cosas, indica si la empresa está en capacidad de pagar sus compromisos. NCF es la diferencia entre las entradas y salidas de efectivo durante un período determinado. El efectivo neto permite a los empresarios, analistas e inversores comprender la posición financiera y de liquidez de la empresa.
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Referencia:
Harrison, W. T., Horngren, C. T., Thomas, C.W., (2015). Financial accounting. Upper Saddle River, NJ: Pearson Prentice Hall.
